企业职工五险一金
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企业为职工缴纳五险一金的处理
问题:企业为职工缴纳的五险一金是否并到个人工资总额里?企业缴纳部分是否职工个人要缴个人所得税?那财务如何处理企业缴纳的这部分钱?
“五险”指的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险,这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险完全是由企业承担的,个人不需要缴纳。
五险一金的.缴纳额度每个地区的规定都不同,基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资,有相关一些补贴,但有的企业在缴纳时,只是基本工资,这是违反法律规定的。具体比例要向当地的劳动部门去咨询,各地缴纳比例不一样。
企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险及公积金,应计入“管理费用——劳动保险费”中,不需并到个人工资总额中,职工个人也不必因此部分缴纳个人所得税。
职工应缴纳的个人所得税=(工资总额-养老、医疗、失业、生育、公积金-3500)*适用税率-速算扣除数
企业负担五险一金的部分
1、提取五险时
借:管理费用——劳动保险费
贷:应付职工薪酬——社会保险费
2、提取公积金时
借:管理费用——住房公积金
贷:应付职工薪酬——住房公积金
职工负担部分,企业在支付工资时代扣
借:应付职工薪酬——职工工资
贷:其他应付款——社保(职工负担部分)
贷:其他应付款——住房公积金(职工负担部分)
贷:应交税费——个税
贷:库存现金
企业缴纳时
1、根据社保缴费单入账
借:其他应付款——社保(职工负担)
借:应付职工薪酬——社会保险费(企业负担)
贷:银行存款
2、根据住房公积金缴费单入账
借:其他应付款——住房公积金(职工负担)
借:应付职工薪酬——住房公积金(企业负担)
贷:银行存款
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