税务师考试练习题及答案解析
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《税法一》
多选题
下列属于税基侵蚀和利润转移产生负面影响的有( )。
A、影响纳税遵从
B、跨国企业注册地转移
C、形成资本弱化
D、扭曲资源配置
E、造成税负不公平
【正确答案】ADE
【答案解析】税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面影响包括:(1)造成税负不公平;(2)扭曲资源配置;(3)影响纳税遵从。
《税法二》
多选题
下列各项应征收契税的有( )。
A、以获奖方式取得房屋产权
B、买房拆料
C、个人购买属家庭唯一住房的普通住房
D、合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下
E、以拍卖方式取得国有土地使用权
【正确答案】ABCE
【答案解析】选项D,合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下,或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下,免征契税。
甲应纳土地使用税=10000×60%×4=24000(元)
乙应纳土地使用税=10000×40%×4=16000(元)
《财务与会计》
单选题
已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元,流动负债需用数为40万元;投产第二年的流动资产需用数为190万元,流动负债需用数为100万元。则投产第二年新增的.流动资金额应为( )万元。
A、150
B、90
C、60
D、30
【正确答案】D
【答案解析】本题考查投资活动现金流量的构成知识点。第一年流动资金需用额=第一年的流动资产需用额-第一年流动负债需用额=100-40=60(万元)
第二年流动资金需用额=第二年的流动资产需用额-第二年流动负债需用额=190-100=90(万元)
第二年流动资金投资额=第二年流动资金需用额-第一年流动资金需用额=90-60=30(万元)
《涉税服务相关法律》
单选题
根据物权法律制度的规定,下列财产中,不可以作为抵押权客体的是( )。
A、工厂的半成品
B、正在建造的船舶
C、以招标方式取得的荒地的土地承包经营权
D、土地所有权
【正确答案】D
【答案解析】本题考核不得抵押的财产范围。土地所有权不能抵押。
《涉税服务实务》
单选题
某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是12750元,税务师审核后,认为销项税额应该是( )元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
【正确答案】A
【答案解析】纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。销项税额=5000×50×17%=42500(元)。
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